今天给(gěi)各位分(fēn)享预付款税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中(zhōng)也会(huì)对预付款纳税(shuì)义务进行解释，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决(jué)你现在面临的问题，别忘(wàng)了关(guān)注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型(xíng)设备预付款收据的会(huì)计处理及税务(wù)风险规避问题(tí)
• 2、小企(qǐ)业会(huì)计准则中,如(rú)何要(yào)求对(duì)应收及预付款项(xiàng)坏账(zhàng)的会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预(yù)付款(kuǎn),已交增(zēng)值税,企业所得(dé)税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以税前列支(zhī)吗(ma)?还是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付(fù)账款(kuǎn)漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多(duō)少...

有关大型设备预付款收(shōu)据(jù)的会计处理及税务风险规避问题

1、抵扣(kòu)通常(cháng)与付款(kuǎn)时间没有关系(xì)，而是(shì)与什么发票有关。只要(yào)是增值税发票，都可以抵(dǐ)扣 。对于预(yù)付款，其(qí)并(bìng)不是(shì)确(què)认交(jiāo)易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据，只要(yào)开收据(jù)就好(hǎo)。

2、暂(zàn)时(shí)入其他资产：如果预付货款(kuǎn)是(shì)用于支付(fù)服务(wù)费(fèi)用或(huò)购(gòu)买固定资产等情(qíng)况，则需要将预付款(kuǎn)暂时入其(qí)他资(zī)产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条(tiáo)，现在发票开来了出纳不必要(yào)办理手(shǒu)续，会计直接根据发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故意和客观原(yuán)因(yīn) ，有(yǒu)时(shí)会误用预付(fù)账款科目或利用该科目隐瞒利润推迟纳(nà)税、偷逃企业所(suǒ)得税，一般(bān)来说有以下(xià)几种情(qíng)形： (一(yī)) 购置(zhì)机(jī)器(qì)设备(bèi) 、购建厂(chǎng)房的预付款(kuǎn)或预付在建工程款(kuǎn)等误(wù)记入预付账款。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主(zhǔ)单位预付工程款 ，建设(shè)方(fāng)应该开具发(fā)票；否则建(jiàn)设(shè)方可能(néng)涉(shè)嫌偷(tōu)漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违(wéi)反《发票管理办法》，双(shuāng)方都有税务(wù)风(fēng)险的(de)。

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的(de)会计处(chù)理(lǐ)?

小(xiǎo)企业会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失应(yīng)当于实际发生时计(jì)入营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲(chōng)减应收及预(yù)付款项。

按小(xiǎo)企(qǐ)业会计准则(zé)核算的企业发(fā)生的坏(huài)账(zhàng)损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入(rù)营(yíng)业外支出 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预(yù)付款项。根(gēn)据《小企业会计(jì)准(zhǔn)则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及预付款项，是指(zhǐ)小(xiǎo)企业在(zài)日(rì)常生产经营(yíng)活动中(zhōng)发(fā)生的(de)各项(xiàng)债权。

2021年收预付款,已交增(zēng)值税,企业所得税如何确认申报(bào)建筑监

根据查询(xún)企查查得(dé)知 。企(qǐ)业所得税收入的确认方法(fǎ)有按(àn)照(zhào)开具发(fā)票明确认收入以及(jí)按照工程(chéng)结算法(fǎ)确认(rèn)收入。按照工程结算法(fǎ)确认(rèn)收入 ，完工百(bǎi)分比法确认收入。

消(xiāo)费税(shuì) 。根据查询华(huá)律网得知，《消费税暂行(xíng)条例实施(shī)细则》(财政(zhèng)部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收(shōu)货(huò)款(kuǎn)结算方式的(de) ，其消费税纳税义务(wù)发生时(shí)间为发出应税消费品的(de)当天。

同时，按照提供劳务估计(jì)总成本乘以完工进度扣除以(yǐ)前(qián)纳税(shuì)期间累(lèi)计已确认劳务(wù)成(chéng)本后的金额，结(jié)转(zhuǎn)为当期劳务(wù)成本。因此(cǐ) ，建筑企业的预收(shōu)收入应(yīng)按上述规定确认收入，缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税 。

因此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开具增值税发(fā)票，但是(shì)纳(nà)税义务已经(jīng)发生，需要按照取得(dé)的租(zū)金收入缴纳增(zēng)值税。

...请(qǐng)问:所交的税(shuì)款可以税前列(liè)支吗(ma)?还(hái)是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了(le)解的(de)情况 ，预付款(kuǎn)是(shì)指在合同履(lǚ)行过程(chéng)中，业(yè)主预(yù)付给承包商的款项(xiàng)，用于承包商在履(lǚ)行合同过程中的(de)资金周转。而(ér)规费税金，则(zé)是指在合(hé)同履行(xíng)过(guò)程中 ，承包商(shāng)需要(yào)支付的税费 、行政(zhèng)费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资指的是(shì)税前工资扣除五险一(yī)金养(yǎng)老保险、医(yī)疗保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金中的(de)个人交纳(nà)部分、个人所得税(shuì)后，实际(jì)到手的(de)工资收入。社会保险中(zhōng)的个人交纳部分(fēn)、住房公积金中(zhōng)的个人(rén)交纳部(bù)分是税前(qián)列支的。

3、计提的(de)不可以(yǐ)企业所得税(shuì)税前扣除。实际发生(shēng)坏账的，需要专(zhuān)项申报(bào)：企业发生(shēng)的(de)与生产经营相关的 、真(zhēn)实合(hé)理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业所(suǒ)得税税前扣除 。

4、建筑公司收取工程预收款对应的(de)项(xiàng)目(mù)未开工(gōng)，不具备收料酒可以用白酒替代吗，料酒可以用白酒替代吗入(rù)确(què)认条(tiáo)件，不需就该预收款(kuǎn)预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳(nà)增值税。有其(qí)他(tā)处(chù)理办法 ，预付款没有开具发票的(de)，计入(rù)预收账款，不(bù)需要缴纳税款 。增值税(shuì) 是以(yǐ)商品(含应(yīng)税劳(láo)务(wù))在流(liú)转过程中产生的(de)增值额作为计(jì)税依(yī)据而征(zhēng)收的一(yī)种流(liú)转税。

6 、费用列支是应纳税所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地列(liè)支当期(qī)费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法(fǎ)递延纳税时间来获得税收利(lì)益 。

房地产(chǎn)企(qǐ)业营(yíng)改增后企业预付账款漏记企业所得税(shuì)应按企业所得税法第多少...

房地产企业所得税预缴税(shuì)率房地(dì)产企(qǐ)业所得税提(tí)前预缴(jiǎo)的税率是25％。房地(dì)产预缴所得税主要考虑预缴的毛(máo)利率 ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国会计网显示(shì)，预(yù)收(shōu)账(zhàng)款超过3年(nián)征收企业所(suǒ)得(dé)税的法律依据有：《中华人(rén)民共(gòng)和国企业所得税法》第十(shí)六条(tiáo)规定(dìng)，超过三年的预收账款应(yīng)当(dāng)在税前收入中(zhōng)调整，并且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收(shōu)账(zhàng)款(kuǎn)账面余(yú)额的5%计提 ，计提时：借(jiè) 其他流动资(zī)产\主营业务税金及附(fù)加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营(yíng)业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的(de)教育费(fèi)附(fù)加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地区：台湾(wān)的(de)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)税率(lǜ)为25%。经税收(shōu)减(jiǎn)免后(hòu)，本(běn)土公(gōng)司(sī)税率中位数为20%，而跨国公司为18% 。企业所得税计(jì)算方法扣除(chú)项目企业所(suǒ)得税法定扣除项目是据(jù)以确定企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)应纳税所(suǒ)得额的项(xiàng)目。

对年应纳税所得额超过(guò)100万(wàn)元但不超(chāo)过300万元(yuán)的部分 ，减按50%计入应纳(nà)税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所得税(shuì)。

应按(àn)规定申(shēn)请退税或抵扣以后(hòu)年度的应缴企业所得税 上述(shù)建筑(zhù)企业应于(yú)本月(yuè)进行第四季度(dù)企业所得(dé)税预缴申报时将(jiāng)在外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交(jiāo)申报表第十(shí)四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴(jiǎo)时无法(fǎ)办理(lǐ)抵减或者退税。

关于(yú)预付(fù)款纳税(shuì)义务的介绍到此就结束了 ，不知道(dào)你(nǐ)从中(zhōng)找到(dào)你需要的信息了(le)吗 ？如果你(nǐ)还想(xiǎng)了解更多这方面的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注本站 。

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